فرمافین | خدمات تخصصی حسابداری و امور مالیاتی در مشهد

گروه تخصصی خدمات مالی و مشاوره مالیاتی در مشهد

استقرار گروه کارشناسان و مشاوران مالیاتی ما در کلان‌شهر مشهد این امکان را فراهم کرده تا علاوه بر ارائه خدمات آنلاین، فرآیندهای حساسی مانند تنظیم کارپوشه سامانه مودیان، لایحه‌نویسی، جلسات دفاعیه و رسیدگی‌های حسابرسی را به‌صورت کاملاً حضوری در تمامی مناطق ادارات کل امور مالیاتی مشهد و استان خراسان رضوی پیگیری کنیم.

خدمات تخصصی شرکت‌های دانش‌بنیان و فناور: تسلط کامل بر قوانین معافیت مالیاتی محصولات دانش‌بنیان، ساختار پیاده‌سازی و اخذ «اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه» (ماده ۱۱ قانون جهش تولید)، و تکالیف مالیاتی شرکت‌های مستقر در پارک علم و فناوری خراسان.
پشتیبانی و اعزام کارشناس به شهرک‌های صنعتی: ارائه خدمات مالی و مالیاتی حضوری در شهرک صنعتی توس، شهرک صنعتی کلات، شهرک صنعتی فناوری‌های برتر و ناحیه صنعتی امان‌آباد.
دسترسی محلی و سریع در شهر: آماده برگزاری جلسات مشاوره و پشتیبانی مالی حضوری در دفاتر شما در مناطق اداری و تجاری اصلی مشهد (بلوار سجاد، احمدآباد، خیابان دانشگاه، بلوار وکیل آباد و بلوار جانباز).
تسلط بر قوانین بومی: شناخت دقیق رویکردهای اجرایی ممیزین و بخشنامه‌های داخلی اداره کل امور مالیاتی خراسان رضوی جهت مدیریت و کاهش قانونی جرایم مالیاتی کسب‌وکار شما.

سوالات پرتکرار مالیاتی و حسابداری

پاسخ شفاف به دغدغه‌های مکرر کارفرمایان و صاحبان مشاغل

۱. چه کسانی در حال حاضر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند؟

تمامی اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) بدون استثنا و تمامی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال گذشته یا سال جاری از سقف قانونی تعیین‌شده (که سالانه اعلام می‌شود) فراتر رفته باشد، ملزم به ثبت‌نام و ارسال فاکتور هستند. پزشکان، وکلا و برخی مشاغل خاص نیز بدون توجه به حجم درآمد، مشمول این قانون هستند.

۲. آیا با وجود سامانه مودیان، هنوز هم باید گزارش معاملات فصلی (ماده ۱۶۹) رد کنیم؟

خیر، نیازی به ثبت دوگانه نیست. هر صورتحسابی که در سامانه مودیان (کارپوشه) به‌صورت الکترونیکی ثبت و تایید شده باشد، به طور خودکار در مغایرت‌گیری ماده ۱۶۹ لحاظ می‌شود. اما برای مواردی که هنوز امکان ثبت آن‌ها در سامانه مودیان فراهم نشده (مانند برخی قراردادهای پیمانکاری قدیمی، اجاره یا معاملات خاص با اشخاصی که عضو سامانه نیستند)، همچنان باید از سامانه ماده ۱۶۹ استفاده شود.

۳. جریمه عدم عضویت یا عدم صدور فاکتور در سامانه مودیان چقدر است؟

جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ۱۰ درصد مجموع مبلغ فروش انجام‌شده بدون فاکتور الکترونیکی یا ۲ میلیون تومان (هر کدام که بیشتر باشد) است. این جریمه غیرقابل بخشودگی است و موجب محرومیت از معافیت‌های مالیاتی آن سال نیز می‌شود.

۴. تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول، دوم و سوم در سامانه مودیان چیست؟

نوع اول: مخصوص معاملات B2B (شرکت به شرکت) است؛ اطلاعات کامل خریدار و فروشنده درج می‌شود و برای خریدار اعتبار مالیاتی (ارزش افزوده) ایجاد می‌کند.

نوع دوم: مخصوص فروش به مصرف‌کننده نهایی (B2C) است؛ اطلاعات خریدار درج نمی‌شود و اعتبار مالیاتی ندارد (مثل فیش دستگاه پوز تجاری).

نوع سوم: همان رسید پرداخت وجه صادره از پایانه فروشگاهی یا درگاه پرداختی است که حد نصاب‌های قانونی را دارد و فاقد اطلاعات خریدار است.

۵. آیا تمامی واریزی‌ها به حساب‌های بانکی تجاری مشمول مالیات می‌شوند؟

مبنای سازمان مالیاتی این است که واریزی به حساب تجاری، «درآمد حاصل از فروش» است. با این حال، اگر مودی بتواند با اسناد و مدارک مثبته ثابت کند که برخی واریزی‌ها ماهیت درآمدی نداشته‌اند (مانند انتقال وجه بین حساب‌های شخصی، وام، قرض، ارث یا فروش اموال شخصی مثل خودرو)، آن مبالغ از محاسبه مالیات خارج می‌شوند.

۶. سقف مجاز فروش برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ چقدر است؟

سقف فروش یا درآمد مشمولان تبصره ماده ۱۰۰ هر ساله در قانون بودجه یا ضوابط سازمان امور مالیاتی تعیین و اعلام می‌شود (این رقم برای عملکرد سال‌های اخیر تا ۱۵۰ برابر معافیت پایه رشد داشته است). مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن‌ها در سال کمتر از این رقم باشد، از تسلیم اظهارنامه پیچیده و نگهداری دفاتر معاف بوده و مالیاتشان به‌صورت مقطوع تعیین می‌شود.

۷. مهلت نهایی ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد و ارزش افزوده چقدر است؟

به طور قانونی، مهلت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خردادماه و اشخاص حقوقی تا پایان تیرماه است. مهلت اظهارنامه ارزش افزوده نیز تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است. با این حال، به دلیل استقرار سامانه مودیان و اصلاحات کارپوشه، این مهلت‌ها معمولاً با تمدیدهای چند هفته‌ای یا چند ماهه از سوی سازمان امور مالیاتی مواجه می‌شوند که باید پیوسته از طریق اطلاعیه‌های رسمی رصد شوند.

۸. اگر خریدار فاکتور ثبت شده در سامانه مودیان را تایید یا رد نکند، چه اتفاقی می‌افتد؟

خریدار از تاریخ درج فاکتور در کارپوشه خود، ۳۰ روز فرصت دارد تا آن را تایید یا رد (ریجکت) کند. اگر در این مهلت ۳۰ روزه هیچ اقدامی از سوی خریدار انجام نشود، فاکتور به‌صورت سیستمی و خودکار «تایید شده» تلقی می‌گردد و اثرات مالیاتی آن (مانند احتساب درآمد برای فروشنده و اعتبار برای خریدار) اعمال می‌شود.

۹. تفاوت «مالیات بر ارزش افزوده» با «مالیات بر عملکرد» در چیست؟

مالیات بر عملکرد (درآمد) بر اساس سود خالص یک کسب‌وکار در پایان سال مالی محاسبه و از صاحب کار یا شرکت دریافت می‌شود. اما مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر مصرف است که فروشنده در هر معامله از خریدار دریافت کرده و هر سه ماه یک‌بار (پس از کسر ارزش افزوده‌هایی که خودش پرداخت کرده) به حساب دولت واریز می‌کند؛ یعنی بار مالی آن روی دوش مصرف‌کننده نهایی است.

۱۰. در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، چه مراحلی باید طی شود؟

مودی ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص فرصت دارد اعتراض خود را الکترونیکی ثبت کند. مرحله اول، مراجعه به رئیس اداره امور مالیاتی جهت توافق (ماده ۲۳۸) است. در صورت عدم توافق، پرونده به «هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی»، سپس در صورت اعتراض مجدد به «هیئت تجدیدنظر» و در نهایت به «شورای عالی مالیاتی» یا «دیوان عدالت اداری» ارجاع داده می‌شود.

شکل دهنده آینده مالی شما

خدمات تخصصی فرمافین

امور تخصصی مالیاتی

امور تامین اجتماعی

امور ثبتی و تغییرات شرکت‌ها